Dobrý den,
jak prosím postupovat v případě přijetí zálohy od slovenského plátce DPH za
dodání zboží. Vystavit daňový doklad s osvobozením již při přijetí platby a uvést ho v daňovém přiznání a také v souhrnném hlášení? Mohu uvést až celkové konečné plnění, kdy bude vykrytá dodávka (plánováno až v srpnu), aniž bych vystavovala jednotlivě daň. doklady k zálohám (jedná se o 2 zálohy)? Děkuji.
Dobrý den, Miroslavo,
při dodání zboží do jiného členského státu s osvobozením od DPH vzniká povinnost přiznat plnění k 15. dni měsíce následujícího po měsíci, ve kterém bylo zboží dodáno (§ 22 odst. 1 ZDPH). Pokud byl daňový doklad vystaven dříve, pak k datu jeho vystavení.
Zálohy se do daňového přiznání ani souhrnného hlášení neuvádějí. Plnění můžete tedy přiznat až v měsíci, kdy dojde k samotnému dodání zboží, což znamená, že v srpnovém přiznání uvedete celkovou fakturu za dodávku. Není nutné vystavovat daňové doklady k přijatým zálohám.
S pozdravem,